Los impuestos que debe afrontar una LLC varían fuertemente según en que estado se haya registrado la LLC.
Delaware es uno de los estados más elegidos para conformar una LLC por sus grandes ventajas fiscales y el hecho de que es uno de los 5 estados en ofrecer anonimidad. No es sorpresa que más del 66% de las empresas de la lista Fortune 500 están constituidas en Delaware.
¡Veamos entonces a qué impuestos están sujetas las LLC en Delaware!
Disclaimer: La fiscalidad de las empresas es complicada y presenta numerosas variantes. Consulte a un profesional fiscal antes de constituir una empresa en Estados Unidos. Esta información es genérica y cada empresa tiene condiciones particulares.
Pass-Through Taxation
Lo primero que debes saber a la hora de evaluar la imposición de las LLC en Delaware es que vas a beneficiar de una de las principales ventajas de las LLC: La transparencia fiscal o "Pass-Through Taxation".
Este término hace referencia a que la LLC no va a pagar impuestos sobre sus beneficios como una entidad, sino que los ingresos pasan a los accionistas de la empresa, y ellos deben pagar impuestos según sus condiciones impositivas personales de su país de residencia fiscal.
Elección impositiva de Delaware: ¿LLC o Corp?
En Delaware, las LLC pueden optar por tributar de varias formas diferentes:
Normalmente, las empresas optan por tributar como "Corporations" para reducir la carga fiscal. Es importante tener en cuenta que esta elección no cambiará la forma en que opera su LLC, sino sólo la forma en que pagará impuestos.
Franchise Tax
Las LLC de Delaware no tienen que presentar un reporte anual(contrariamente a otros estados), pero sí tienen que pagar un Impuesto Anual de Franquicia de 300 $ cada año.
Este impuesto debe ser pagado por cada LLC formada en Delaware, independientemente de los ingresos o la actividad empresarial. Este es un requisito para mantener su LLC activa y en cumplimiento con el estado.
Su Impuesto Anual de Franquicia debe ser pagado online antes del 1 de junio de cada año. Si usted no lo paga a tiempo, se le cobrará una multa de $ 200 y una penalización con 1.5% de interés por cada mes de retraso.
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Este parrafo es corto: En Delaware no existe el impuesto sobre las ventas.
Si una empresa está registrada en Delaware, aunque físicamente desarrolle su actividad en otro lugar, sus clientes no tienen que pagar el impuesto sobre las ventas.
Gross Receipt Tax
Aunque Delaware no aplica un impuesto sobre las ventas, las empresas que ejercen actividades comerciales en Delaware tributan por sus ingresos brutos. Los ingresos brutos son esencialmente los ingresos totales sin ninguna deducción.
Los ingresos brutos son la cantidad total recibida por la venta de bienes o servicios vendidos por la empresa. Los tipos del impuesto sobre los ingresos brutos oscilan entre el 0,1037% y el 2,0736%, dependiendo de su actividad empresarial. Aquí puedes ver la lista de actividades y su tasa correspondiente.
Impuestos de empleador
Si has contratado empleados en Delaware, deberás registrarte al «Unemployment Insurance Tax».
Luego, las empresas que deban pagar «Employee Withholding Tax«, registrándose en línea en la División de Ingresos de Delaware.
También existen las "Self Employement Taxes", relativos a los ingresos que los propietarios de las LLC suelen obtener. Se debe completar un formulario "Schedule SE" para calcular cuánto debe. Esto no aplica a las LLC de Delaware consideradas "Foreing Owned".
Si tu LLC en Delaware es "Foreign Owned"
Si tu LLC es considerada Foreing Owned, es decir, si todos sus miembros no son residentes de USA y no están físicamente ubicados en USA, la LLC de Delaware solamente tributará en Estados Unidos por los ingresos de origen estadounidense. Esto significa que los ingresos procedentes de otros países no serán sujetos a las condiciones impositivas de Estados Unidos.
Un no residente en los EE.UU. no puede ser propietario de una corporación S en los Estados Unidos; por lo tanto, su empresa de Delaware será obligatoriamente una LLC o una corporación C.
Ten en cuenta que las corporaciones suelen tributar por el total de sus ingresos, incluidos los de origen estadounidense y no estadounidense.
Conclusión
Si a la hora de abrir tu LLC en Estados Unidos eliges el estado de Delaware, deberás pagar $300 de franchise tax anualmente, no deberás pagar sales taxes, puede que tengas que pagar impuestos de ingresos brutos e impuestos de empleador.
Cada caso a nivel fiscal es único, y planificar la fiscalidad de tu LLC de Delaware es esencial. Por eso, es indispensable que contactes con un contador o asesor fiscal para apoyarte en estos temas.
Escrito por
Ignacio Navarro
Ignacio Navarro es Contador Público, fundador de Start Companies y asesor especializado en sociedades en Estados Unidos para emprendedores, freelancers y negocios digitales de Latinoamérica. Con formación en tributación internacional y estudios en UCEMA, acompaña a clientes no residentes en la creación y mantenimiento de LLCs, apertura bancaria, facturación, contabilidad e impuestos. Su experiencia combina estrategia fiscal, cumplimiento y visión práctica para operar en EE.UU. de forma simple, ordenada y profesional.
